Autora: Lic. Aud. Melissa Gonzales Coaquira
¿ Qué es la fiscalización?
Se denomina fiscalización al proceso mediante el cual se ejercen controles con la finalidad de evitar comportamientos que se aparten de derecho. Los mismos pueden ser ejercidos por el estado o por entidades autónomas que quieren evitar algún tipo de comportamiento irregular. (1)
Un problema típico que se intenta evitar con la fiscalización es el de la evasión impositiva. En estos casos se buscará observar los ingresos de una persona real o jurídica como asimismo los bienes que tienen a su nombre. En el caso de que exista una separación evidente, se procederá a intimar a la entidad a explicar el origen de los fondos y en el caso de que se vea imposibilitada de hacer esto se procederá a demandarla. Este tipo de proceder es característico de los entes de recaudación. (1)
Procesos de Determinación
De acuerdo con la:
RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO Nº 10-0032-16 PROCEDIMIENTO DE DETERMINACIÓN Y DE DEVOLUCION IMPOSITIVA POR LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Los procesos de determinación son:
Fiscalización total
Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales fiscaliza todos los impuestos por los cuales se encuentra alcanzado el sujeto pasivo, de por lo menos una gestión fiscal.
Fiscalización parcial
Es el proceso mediante el cual el Servicio de Impuestos Nacionales fiscaliza uno o más impuestos de uno ó más períodos fiscales, por los cuales se encuentra alcanzado el sujeto pasivo.
Verificación
Es el control puntual de los elementos, hechos, transacciones económicas y circunstancias que tengan incidencia sobre el importe de los impuestos pagados o por pagar que podrá ser ejecutado a través de una Verificación Externa o Verificación Interna.
Notificación por Medios Electrónicos. Artículo 83 Bis. Ley N.º 2492
La notificación electrónica se tendrá efectuada cuando tenga lugar alguno de los siguientes casos:
- Apertura del documento
- A los (5) días posteriores a:
Fecha de recepción de la notificación en el correo electrónico
Fecha de envió al medio electrónico
Realizar Auditorias Tributarias Especiales, te permitirá:
Adelantarte a posibles observaciones que realice el Servicio de Impuestos Nacionales
Identificar futuras contingencias tributarias
Medir el impacto
Tomar acciones antes de ser fiscalizado
Poder realizar las correcciones necesarias
Identificar a los responsables de la información
Documentar, respaldar la transacción que demuestre la Verdad Material del hecho
Recuerda:
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Referencias
(1) Definición de fiscalización. (n.d.). Definición. Retrieved November 10, 2020, from https://definicion.mx/fiscalizacion/
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